W-2 và 1099 là gì?

Sự phân biệt W-2 so với 1099 đề cập đến việc phân loại người lao động là nhân viên hay nhà thầu độc lập — một trong những quyết định quan trọng nhất mà doanh nghiệp thực hiện về lực lượng lao động. Nhân viên W-2 được tính vào bảng lương của công ty; nhà tuyển dụng khấu trừ thuế thu nhập, An sinh xã hội và Medicare từ mỗi kỳ lương và trả phần thuế lương của nhà tuyển dụng (7,65%).

Nhà thầu độc lập — nhận Mẫu 1099-NEC cho các khoản thanh toán từ 600 USD trở lên — phải tự trả thuế tự doanh (15,3% trên thu nhập tự doanh ròng), tự duy trì bảo hiểm và quản lý chi phí kinh doanh của mình. Điều này làm cho nhà thầu ít tốn kém hơn về chi phí trực tiếp, nhưng việc phân loại đặt ra các yêu cầu pháp lý nghiêm ngặt.

Phân loại sai nhân viên là nhà thầu độc lập là rủi ro pháp lý nghiêm trọng. IRS, Bộ Lao động và hầu hết các cơ quan lao động tiểu bang sử dụng các bài kiểm tra đa yếu tố để đánh giá xem người lao động có thực sự độc lập không: kiểm soát hành vi, kiểm soát tài chính, và bản chất của mối quan hệ. Kiểm tra ABC của California áp dụng tiêu chuẩn thậm chí nghiêm ngặt hơn.

Hình phạt phân loại sai có thể bao gồm thuế lương hồi tố, phạt, lãi suất, lương hồi tố, phúc lợi hồi tố và rủi ro kiện tụng tập thể.

Phân loại người lao động là một trong những sai lầm tốn kém nhất mà doanh nghiệp có thể mắc phải, và cũng là một trong những điều dễ mắc nhất một cách vô tình. Một chủ doanh nghiệp thuê người lao động trông và hành xử như nhân viên nhưng gọi họ là nhà thầu để tránh thuế lương và phúc lợi phải đối mặt với rủi ro nhiều năm thuế hồi tố và phạt nếu bị kiểm toán.

Luật sư lao động hoặc tư vấn nhân sự có thể đánh giá các mối quan hệ làm việc cụ thể của bạn theo các bài kiểm tra pháp lý áp dụng tại tiểu bang của bạn, khuyến nghị phân loại đúng và soạn thảo hợp đồng nhà thầu phản ánh chính xác bản chất mối quan hệ.