Cơ sở chi phí (Cost Basis) là gì?

Cơ sở chi phí xác định bao nhiêu giá bán là lợi nhuận chịu thuế (hoặc lỗ có thể khấu trừ). Đối với cổ phiếu, cơ sở chi phí thường là giá mua cộng hoa hồng. Đối với bất động sản, nó bao gồm giá mua cộng chi phí đóng cửa, cải tiến vốn, và một số phí — trừ khấu hao nếu được lấy. Tài sản thừa kế nhận 'cơ sở tăng lên' bằng giá trị thị trường hợp lý tại ngày tử vong, hiệu quả xóa tất cả lợi nhuận chưa thực hiện. Tài sản được tặng mang theo cơ sở gốc của người tặng. Khi bán cổ phiếu được mua ở nhiều mức giá, IRS cho phép một số phương pháp: FIFO (vào trước ra trước), xác định cụ thể, hoặc chi phí trung bình (cho quỹ tương hỗ). Chọn phương pháp sai có thể dẫn đến thuế cao hơn đáng kể. Tiền điện tử theo các quy tắc cơ sở chi phí giống như cổ phiếu kể từ 2014 (Thông báo IRS 2014-21), nhưng theo dõi cơ sở trên các sàn giao dịch, phần thưởng staking, và airdrop là cực kỳ phức tạp.

Mỗi lần bán đầu tư kích hoạt tính toán cơ sở chi phí. Làm sai có nghĩa là trả thuế quá nhiều hoặc báo cáo lợi nhuận thiếu — cả hai đều tốn kém. Các tình huống như bán cổ phiếu nhân viên (RSU, ISO, ESPP), bất động sản thừa kế, giao dịch tiền điện tử, và thanh lý bất động sản có các quy tắc cơ sở phức tạp thường gây ra lỗi trong tờ khai thuế. Cố vấn thuế có thể đảm bảo bạn đang sử dụng phương pháp xác định tối ưu và nắm bắt tất cả điều chỉnh cơ sở bạn có quyền.