Trao đổi 1031 là gì?

Theo Mục 1031 của Bộ luật Thuế Nội địa, người đóng thuế có thể bán bất động sản đầu tư hoặc kinh doanh và hoãn ghi nhận thuế lãi vốn bằng cách tái đầu tư tiền bán vào bất động sản đủ điều kiện khác. Quy tắc rất nghiêm: bất động sản thay thế phải được xác định trong vòng 45 ngày kể từ ngày đóng bán, và việc mua lại phải đóng trong vòng 180 ngày. Trao đổi phải liên quan đến bất động sản 'cùng loại' — trong bất động sản được hiểu rộng rãi, cho phép, ví dụ, chung cư được trao đổi lấy bất động sản thương mại hoặc đất. Người trung gian đủ tiêu chuẩn (QI) phải giữ tiền trong quá trình trao đổi — người bán không thể chạm vào tiền. Trao đổi 1031 chỉ hoãn thuế, không xóa — mặc dù nếu giữ đến khi qua đời, người thừa kế nhận cơ sở tăng lên hiệu quả loại bỏ lãi.

Trao đổi 1031 có thể bảo tồn vốn đáng kể mà nếu không sẽ bị mất do thuế — cho phép nhiều tiền hơn tích lũy trong bất động sản theo thời gian. Tuy nhiên, các quy tắc nghiêm và sai lầm có thể kích hoạt toàn bộ hóa đơn thuế. Cố vấn bất động sản và chuyên gia thuế đều nên tham gia để đảm bảo tuân thủ, chọn trung gian thích hợp, và xác định bất động sản chiến lược trong thời hạn yêu cầu.