Khoản phải trả (AP) là gì?

Khoản phải trả phát sinh khi công ty nhận hàng hóa hoặc dịch vụ theo điều khoản tín dụng — đồng ý thanh toán cho nhà cung cấp trong một khoảng thời gian xác định (thường net-30 hoặc net-60). Cho đến khi thanh toán, nghĩa vụ được ghi nhận là khoản nợ. Quản lý AP liên quan đến cân bằng bảo tồn tiền mặt (thanh toán muộn nhất có thể) với quản lý quan hệ nhà cung cấp và tận dụng chiết khấu thanh toán sớm. Days Payable Outstanding (DPO = AP ÷ COGS Hàng ngày) đo lường trung bình công ty mất bao lâu để thanh toán nhà cung cấp — DPO cao hơn có nghĩa là công ty đang sử dụng tín dụng nhà cung cấp hiệu quả như một dạng tài trợ. Trong phân tích dòng tiền, tăng AP là nguồn tiền mặt (bạn giữ tiền lâu hơn); giảm là cách sử dụng tiền mặt. AP và AR cùng nhau tạo thành cốt lõi của quản lý vốn lưu động.

Tối ưu hóa quy trình AP — tận dụng chiết khấu thanh toán sớm, thương lượng điều khoản thuận lợi với nhà cung cấp, và tránh hình phạt trễ — có thể cải thiện đáng kể vị thế tiền mặt của bạn. Kế toán viên hoặc cố vấn tài chính có thể giúp bạn xây dựng quy trình AP cải thiện vốn lưu động mà không gây hại đến mối quan hệ nhà cung cấp.