取得原価 (Cost Basis)とは何ですか？

取得原価は、売却価格のうちどれだけが課税対象の利益（または控除可能な損失）となるかを決定します。株式の場合、取得原価は通常、購入価格に手数料を加えたものです。不動産の場合、購入価格に加え、決済費用、資本的改良、一定の手数料を含み、減価償却が取られた場合はそれを差し引きます。相続資産は死亡日の公正市場価値に「ステップアップ」された取得原価を受け取り、すべての未実現利益が実質的に消滅します。贈与資産は贈与者の元の取得原価を引き継ぎます。異なる価格で購入した株式を売却する場合、IRSはいくつかの方法を認めています。FIFO（先入先出法）、個別銘柄指定法、または平均原価法（投資信託向け）です。誤った方法を選択すると、大幅に高い税金が発生する可能性があります。ウォッシュセールルールは、実質的に同一の証券を30日以内に再購入した場合、損失の計上を禁止します。否認された損失は代替株式の取得原価に加算されます。暗号通貨は2014年以降（IRS Notice 2014-21）、株式と同じ取得原価ルールに従いますが、取引所間、ステーキング報酬、エアドロップの取得原価追跡は非常に複雑です。

すべての投資売却は取得原価の計算を伴います。間違えると、税金の過払いか利益の過少申告のいずれかになり、どちらもコストがかかります。従業員株式売却（RSU、ISO、ESPP）、相続不動産、暗号通貨取引、不動産処分などの状況には複雑な取得原価ルールがあり、確定申告で頻繁にエラーが発生します。税務アドバイザーは、最適な特定方法を使用し、あなたが受けられるすべての取得原価調整を確実に反映させることができます。