ウォッシュセール・ルール (Wash Sale Rule)とは何ですか？

IRS規則26 USC §1091のもとで、損失で証券を売却し、売却日の61日間（売却日の30日前から30日後）以内に同一またはほぼ同一の証券を再購入した場合、損失は税務目的で否認されます。否認された損失は永久に失われるわけではなく、再購入した株式の取得原価に加算され、それらの株式が最終的に売却されるまで損失が繰り延べられます。ウォッシュセール・ルールは株式、債券、オプション、投資信託、ETFに適用されます。ほぼ同一の証券には、同じ株式、同じ株式を購入するオプション、場合によっては同じ指数に連動するファンドが含まれます。このルールは（2024年時点で）暗号資産には適用されませんが、この抜け穴を閉じる法案が提案されています。税損失収穫戦略は、ウォッシュセールのタイミングを慎重に考慮しなければなりません。

意図せずウォッシュセール・ルールを発動すると、年末の税金削減に期待していた税損失が否認される可能性があります。税務アドバイザーは、ウォッシュセール・ルールを尊重しながら認識された損失を最大化する税損失収穫戦略の実施を支援できます。これには、ほぼ同一ではあるが同一ではない代替証券の特定も含まれます。