1031交換 (1031 Exchange)とは何ですか？

内国歳入法第1031条のもとで、納税者は投資または事業用不動産を売却し、売却収益を別の適格物件に再投資することでキャピタルゲイン税の認識を繰り延べることができます。ルールは厳格です。代替物件は売却クロージングから45日以内に特定され、取得は180日以内に完了しなければなりません。交換は「同種」物件を対象としなければなりませんが、不動産では幅広く解釈され、例えばアパートビルを商業用不動産や土地と交換することができます。適格中間者（QI）が交換中に収益を保管しなければならず、売り手は資金に触れることができません。ブート（交換で受け取った現金や異種財産）は受領した範囲で課税されます。1031交換は税金を延期するだけで排除しませんが、死亡まで保有された場合、相続人はステップアップした取得原価を受け取り、事実上利益が消滅します。

1031交換は、他の方法では税金として失われる多大な資本を温存できます。時間をかけて不動産でより多くのお金を複利成長させることができます。しかし、ルールは厳格でミスは全額の税金請求を引き起こす可能性があります。コンプライアンス、適切な中間者の選択、必要なタイムライン内での戦略的な物件特定を確保するために、不動産アドバイザーと税務専門家の両方が関与すべきです。