Thuế Tự kinh doanh là gì?

Khi bạn làm việc như nhân viên, nhà tuyển dụng của bạn trả một nửa thuế FICA (7,65%) và giữ lại nửa còn lại từ kỳ lương của bạn. Khi bạn tự kinh doanh — như doanh nghiệp cá thể, nhà thầu độc lập, hoặc LLC một thành viên — bạn trả cả hai nửa, tổng cộng 15,3% trên 168.600 USD đầu tiên thu nhập ròng (cơ sở lương An sinh Xã hội 2024), cộng thuế Medicare 2,9% trên tất cả thu nhập trên đó. Thêm 0,9% thuế Medicare áp dụng cho thu nhập tự kinh doanh vượt quá 200.000 USD (250.000 USD vợ chồng khai chung). Thuế tự kinh doanh được tính trên Biểu SE và tách biệt với thuế thu nhập — bạn nợ cả hai. Tuy nhiên, bạn có thể khấu trừ phần tương đương nhà tuyển dụng (một nửa thuế SE) khỏi tổng thu nhập điều chỉnh trên Mẫu 1040, giảm thuế thu nhập. Chiến lược phổ biến nhất để giảm thuế tự kinh doanh là bầu trạng thái S-corp: bạn trả cho mình 'mức lương hợp lý' (chịu FICA) và lấy lợi nhuận còn lại như phân phối (không chịu thuế SE). Chiến lược này hiệu quả khi lợi nhuận vượt quá đáng kể mức lương hợp lý — thường trên 40.000–60.000 USD lợi nhuận hàng năm.

Thuế tự kinh doanh thường là gánh nặng thuế lớn nhất cho freelancer và chủ doanh nghiệp nhỏ — và là loại thuế làm mọi người ngạc nhiên nhất trong năm đầu tiên tự kinh doanh. Nhiều nhà thầu độc lập mới chỉ lập ngân sách cho thuế thu nhập và sốc với hóa đơn thêm 15,3%. Cố vấn thuế có thể giúp bạn ước tính thanh toán hàng quý chính xác, xác định liệu lựa chọn S-corp có hợp lý cho mức thu nhập của bạn không, và xác định các khấu trừ giảm cơ sở thuế SE của bạn.