Khấu trừ Thu nhập Kinh doanh Đủ tiêu chuẩn (QBI) là gì?

Khấu trừ QBI áp dụng cho thu nhập từ doanh nghiệp cá thể, công ty hợp danh, S-Corp, và LLC bị đánh thuế như thực thể chuyển tiếp — không phải C-Corp hay lương W-2. Dưới ngưỡng thu nhập (182.050 USD độc thân / 364.200 USD MFJ năm 2024), người đóng thuế đủ điều kiện khấu trừ 20% thu nhập kinh doanh đủ tiêu chuẩn ròng. Trên ngưỡng, khấu trừ giảm dần hoàn toàn cho Giao dịch Dịch vụ Đặc biệt (SSTB — bao gồm luật, kế toán, tư vấn, dịch vụ tài chính, và chăm sóc sức khỏe) và chịu giới hạn lương W-2 và vốn cho doanh nghiệp không phải SSTB. Tư vấn kiếm 150.000 USD QBI có thể khấu trừ 30.000 USD, giảm đáng kể thu nhập chịu thuế. Khấu trừ không thể vượt quá 20% thu nhập chịu thuế trên lãi vốn ròng. Đây là khấu trừ dưới đường và không giảm thuế tự kinh doanh — một quan niệm sai phổ biến.

Khấu trừ QBI có thể tiết kiệm cho chủ doanh nghiệp đủ điều kiện hàng nghìn USD mỗi năm — nhưng các quy tắc xung quanh giảm dần, phân loại SSTB, và tính toán lương W-2 rất phức tạp. Cố vấn thuế có thể mô hình hóa liệu bạn có đủ tiêu chuẩn không, liệu thay đổi cơ cấu pháp nhân có thể tối đa hóa khấu trừ không, và cách ghi chép QBI chính xác để đứng vững trước kiểm toán IRS.