Was ist Selbstständigensteuer (Self-Employment Tax)?

Als Angestellter zahlt Ihr Arbeitgeber die Hälfte der FICA-Steuern (7,65 %) und behält die andere Hälfte von Ihrem Gehaltsscheck ein. Als Selbstständiger — ob als Einzelunternehmer, unabhängiger Auftragnehmer oder Einpersonen-LLC — zahlen Sie beide Hälften, insgesamt 15,3 % auf die ersten 168.600 $ des Nettoeinkommens (Social-Security-Beitragsbemessungsgrenze 2024), plus 2,9 % Medicare-Steuer auf alle darüber hinausgehenden Einkünfte. Ein zusätzlicher Medicare-Zuschlag von 0,9 % gilt für Selbstständigeneinkommen über 200.000 $ (250.000 $ bei gemeinsamer Veranlagung). Die Selbstständigensteuer wird in Schedule SE berechnet und ist von der Einkommensteuer getrennt — Sie schulden beides. Allerdings können Sie den arbeitgeberäquivalenten Anteil (die Hälfte der SE-Steuer) von Ihrem bereinigten Bruttoeinkommen auf Formular 1040 abziehen, was Ihre Einkommensteuer reduziert. Die häufigste Strategie zur Reduzierung der Selbstständigensteuer ist die Wahl des S-Corp-Status: Sie zahlen sich ein „angemessenes Gehalt" (FICA-pflichtig) und nehmen verbleibende Gewinne als Ausschüttungen (nicht SE-steuerpflichtig). Diese Strategie funktioniert, wenn die Gewinne ein angemessenes Gehalt deutlich übersteigen — typischerweise ab 40.000–60.000 $ Jahresgewinn. Das IRS prüft unangemessen niedrige Gehälter in S-Corps genau.

Die Selbstständigensteuer ist oft die größte einzelne Steuerlast für Freiberufler und Kleinunternehmer — und die Steuer, die Menschen in ihrem ersten Jahr der Selbstständigkeit am meisten überrascht. Viele neue unabhängige Auftragnehmer kalkulieren nur die Einkommensteuer ein und sind schockiert über eine zusätzliche Rechnung von 15,3 %. Ein Steuerberater kann Ihnen helfen, vierteljährliche Zahlungen genau zu schätzen, zu bestimmen, ob eine S-Corp-Wahl für Ihre Einkommenshöhe sinnvoll ist, und Abzüge zu identifizieren, die Ihre SE-Steuerbemessungsgrundlage reduzieren.