Что такое Базовая стоимость актива?

Базовая стоимость определяет, какая часть цены продажи является налогооблагаемым приростом (или вычитаемым убытком). Для акций базовая стоимость — обычно цена покупки плюс комиссионные. Для недвижимости она включает цену покупки плюс расходы на закрытие, капитальные улучшения и определённые сборы за вычетом амортизации, если она была начислена. Унаследованные активы получают «повышенную базу», равную справедливой рыночной стоимости на дату смерти, — это фактически устраняет весь нереализованный прирост. Подаренные активы сохраняют исходную базу дарителя. При продаже акций, приобретённых по разным ценам, IRS допускает несколько методов: FIFO, конкретную идентификацию или среднюю стоимость (для паевых фондов). Неправильный выбор метода может привести к существенно более высоким налогам. Криптовалюта с 2014 года следует тем же правилам базовой стоимости, что и акции.

Каждая продажа инвестиции требует расчёта базовой стоимости. Ошибка означает либо переплату налогов, либо занижение доходов — оба варианта дорогостоящи. Ситуации с продажей акций сотрудников (RSU, ISO, ESPP), унаследованным имуществом, криптовалютными сделками и выбытием недвижимости имеют сложные правила базовой стоимости, нередко вызывающие ошибки в налоговых декларациях. Налоговый советник обеспечит использование оптимального метода идентификации и учёт всех допустимых корректировок базы.