Что такое Правило о продаже с обратным выкупом (Wash Sale)?

В соответствии с правилом IRS (26 USC §1091), если вы продаёте ценную бумагу с убытком и повторно приобретаете ту же или практически идентичную ценную бумагу в течение 61-дневного окна (30 дней до и 30 дней после даты продажи), убыток не признаётся для налоговых целей. Непризнанный убыток не утрачивается окончательно — он добавляется к базе стоимости вновь приобретённых акций, откладывая убыток до их последующей продажи. Правило распространяется на акции, облигации, опционы, паевые фонды и ETF. Практически идентичные ценные бумаги включают: ту же акцию, опционы на покупку той же акции и в ряде случаев фонды, отслеживающие тот же индекс. На криптоактивы (по состоянию на 2024 год) правило не распространяется, хотя законодательство об устранении этой лазейки предложено.

Непреднамеренное нарушение правила о продаже с обратным выкупом может дисквалифицировать налоговые убытки, на которые вы рассчитывали для снижения налогов в конце года. Налоговый советник поможет реализовать стратегию сбора налоговых убытков, максимизирующую признанные убытки при соблюдении требований правила, включая выявление практически аналогичных, но не идентичных ценных бумаг-замен.