¿Qué es Crédito Fiscal vs. Deducción Fiscal?

La diferencia es una reducción directa frente a una indirecta. Un crédito fiscal de 1 000 dólares le ahorra exactamente 1 000 dólares en impuestos. Una deducción fiscal de 1 000 dólares le ahorra 1 000 dólares × su tasa marginal de impuestos: así que en el tramo del 24%, una deducción de 1 000 dólares le ahorra solo 240 dólares. Los créditos pueden ser reembolsables (recibe el exceso como reembolso incluso si su obligación tributaria es cero, p. ej., el Crédito Tributario por Ingresos del Trabajo, partes del Crédito Tributario por Hijos) o no reembolsables (solo pueden reducir su obligación a cero, p. ej., el Crédito de Aprendizaje de por Vida, el Crédito por Impuestos Extranjeros). Los créditos fiscales empresariales comunes incluyen el Crédito Tributario por I+D (IRC §41), el Crédito de Oportunidad Laboral (WOTC), el Crédito de Atención Médica para Pequeñas Empresas y el Crédito de Retención de Empleados (ERC). Las deducciones comunes incluyen la deducción estándar (14 600 dólares para solteros / 29 200 dólares para casados que presentan conjuntamente en 2024), los gastos empresariales (§162), la deducción por oficina en casa y la deducción por Ingresos Comerciales Calificados (§199A, hasta el 20% del QBI para entidades de transmisión directa). La estrategia de planificación fiscal a menudo implica maximizar primero los créditos (ya que son dólar por dólar) y luego optimizar las deducciones. Algunas disposiciones ofrecen una elección: por ejemplo, los impuestos extranjeros pagados pueden reclamarse como crédito o como deducción.