¿Qué es Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia?

Cuando trabaja como empleado, su empleador paga la mitad de los impuestos FICA (7,65%) y retiene la otra mitad de su cheque de pago. Cuando trabaja por cuenta propia —como propietario único, contratista independiente o LLC de un solo miembro— paga ambas mitades, totalizando el 15,3% sobre los primeros 168 600 dólares de ingresos netos (base salarial del Seguro Social para 2024), más el 2,9% del impuesto Medicare sobre todos los ingresos por encima de eso. Un recargo adicional del 0,9% de Medicare aplica a los ingresos por trabajo por cuenta propia que superen los 200 000 dólares (250 000 dólares para casados que presentan conjuntamente). El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se calcula en el Anexo SE y es independiente del impuesto sobre la renta: debe pagar ambos. Sin embargo, puede deducir la porción equivalente al empleador (la mitad del impuesto SE) de su ingreso bruto ajustado en el Formulario 1040, reduciendo su impuesto sobre la renta. La estrategia más común para reducir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es elegir el estatus de S-corp: se paga un 'salario razonable' (sujeto a FICA) y el resto de las ganancias se toman como distribuciones (no sujetas al impuesto SE). Esta estrategia funciona cuando las ganancias superan significativamente un salario razonable, típicamente por encima de 40 000–60 000 dólares de ganancias anuales. El IRS examina de cerca los salarios irrazonablemente bajos en las S-corp.