Was ist Anschaffungskosten (Cost Basis)?

Die Anschaffungskosten bestimmen, wie viel vom Verkaufspreis als steuerpflichtiger Gewinn (oder abzugsfähiger Verlust) gilt. Bei Aktien sind die Anschaffungskosten in der Regel der Kaufpreis plus Provisionen. Bei Immobilien umfassen sie den Kaufpreis plus Abschlusskosten, Kapitalverbesserungen und bestimmte Gebühren — abzüglich eventuell geltend gemachter Abschreibungen. Geerbte Vermögenswerte erhalten eine „erhöhte Bewertungsgrundlage" (Stepped-up Basis) in Höhe des Verkehrswerts zum Todesdatum, wodurch alle nicht realisierten Gewinne effektiv eliminiert werden. Geschenkte Vermögenswerte übernehmen die ursprüngliche Bewertungsgrundlage des Schenkers. Beim Verkauf von Anteilen, die zu verschiedenen Preisen erworben wurden, erlaubt das IRS mehrere Methoden: FIFO (First In, First Out), spezifische Identifikation oder Durchschnittskosten (bei Investmentfonds). Die Wahl der falschen Methode kann zu erheblich höheren Steuern führen. Die Wash-Sale-Regel verhindert die Geltendmachung eines Verlusts, wenn innerhalb von 30 Tagen im Wesentlichen identische Wertpapiere zurückgekauft werden — der nicht anerkannte Verlust wird den Anschaffungskosten der Ersatzanteile zugeschlagen. Kryptowährungen unterliegen seit 2014 denselben Regeln (IRS Notice 2014-21), aber die Nachverfolgung über verschiedene Börsen, Staking-Erträge und Airdrops ist äußerst komplex.

Jeder Investitionsverkauf löst eine Berechnung der Anschaffungskosten aus. Fehler bedeuten entweder zu viel gezahlte Steuern oder zu gering gemeldete Gewinne — beides ist kostspielig. Situationen wie Mitarbeiteraktienverkäufe (RSUs, ISOs, ESPP), geerbtes Eigentum, Kryptowährungshandel und Immobilienveräußerungen haben komplexe Bewertungsregeln, die häufig zu Fehlern in Steuererklärungen führen. Ein Steuerberater kann sicherstellen, dass Sie die optimale Identifikationsmethode verwenden und alle Ihnen zustehenden Anpassungen erfassen.