税务
什么是 自雇税（Self-Employment Tax）？
定义
自雇税是对自雇净收入征收的15.3%的税款，涵盖社会保障（12.4%）和医疗保险（2.9%）——即正常情况下由雇主和雇员各自承担一半的合计金额。
当您作为雇员工作时，雇主支付FICA税的一半（7.65%）并从您的工资中代扣另一半。当您是自雇人员——作为独资经营者、独立承包商或单成员有限责任公司——您需要支付两半，总计15.3%，适用于净收入的前168,600美元（2024年社会保障工资基数），加上超出部分的2.9%医疗保险税。自雇收入超过20万美元（夫妻联合申报为25万美元）还需额外缴纳0.9%的医疗保险附加税。自雇税在附表SE上计算，与所得税分开——两者都需缴纳。不过，您可以在1040表上将雇主等值部分（自雇税的一半）从调整后总收入中扣除，从而降低所得税。减少自雇税最常见的策略是选择S公司身份：您向自己支付"合理薪资"（须缴FICA），剩余利润以股息形式分配（无需缴纳自雇税）。当利润显著超过合理薪资时——通常年利润在4万至6万美元以上——此策略才有效。IRS会严格审查S公司中不合理的低薪资。
为什么重要
自雇税往往是自由职业者和小企业主最大的单项税务负担——也是第一年自雇时最让人意外的税种。许多新独立承包商只为所得税做预算，却对额外的15.3%税单感到震惊。税务顾问可以帮助您准确估算季度缴款金额，判断S公司选择是否适合您的收入水平，并找到减少自雇税基础的扣除项目。