自営業税 (Self-Employment Tax)とは何ですか？

従業員として働く場合、雇用主がFICA税の半分（7.65%）を支払い、残りの半分を給与から源泉徴収します。個人事業主、独立請負業者、単一メンバーLLCとして自営業の場合、両方の部分を支払い、純所得の最初の168,600ドル（2024年の社会保障賃金ベース）に対して合計15.3%、それを超える所得に対して2.9%のメディケア税がかかります。さらに、自営業所得が20万ドル（夫婦合算25万ドル）を超えると、追加の0.9%メディケア追加税が適用されます。自営業税はSchedule SEで計算され、所得税とは別です。両方を支払う必要があります。ただし、雇用主相当分（自営業税の半分）をForm 1040の調整総所得から控除でき、所得税を軽減できます。自営業税を軽減する最も一般的な戦略はS法人選択です。「適正な給与」（FICA対象）を自分に支払い、残りの利益を自営業税のかからない配当として受け取ります。この戦略は利益が適正な給与を大幅に上回る場合（通常、年間利益4万〜6万ドル以上）に有効です。IRSはS法人における不合理に低い給与を厳しく監視しています。

自営業税は、フリーランサーや中小企業主にとって最大の単一税負担であることが多く、自営業の最初の年に最も驚く税金です。多くの新しい独立請負業者は所得税だけを予算に組み込み、追加の15.3%の請求に衝撃を受けます。税務アドバイザーは、四半期の納税額を正確に見積もり、あなたの所得水準でS法人選択が理にかなっているかどうかを判断し、自営業税の課税基礎を縮小する控除を特定する手助けができます。