Qu'est-ce que Cotisations des travailleurs indépendants (Self-Employment Tax) ?

Lorsque vous êtes salarié, votre employeur paie la moitié des cotisations FICA (7,65 %) et retient l'autre moitié sur votre salaire. Lorsque vous êtes travailleur indépendant — en tant qu'entrepreneur individuel, prestataire indépendant ou SARL unipersonnelle — vous payez les deux parts, soit 15,3 % sur les premiers 168 600 $ de revenus nets (plafond Social Security 2024), plus 2,9 % de cotisation Medicare sur tous les revenus au-delà. Une surtaxe Medicare supplémentaire de 0,9 % s'applique aux revenus d'activité indépendante dépassant 200 000 $ (250 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement). La self-employment tax est calculée sur l'annexe SE et s'ajoute à l'impôt sur le revenu — vous devez les deux. Toutefois, vous pouvez déduire la part équivalente à la cotisation employeur (la moitié de la SE tax) de votre revenu brut ajusté sur le formulaire 1040, réduisant ainsi votre impôt sur le revenu. La stratégie la plus courante pour réduire la self-employment tax est d'opter pour le statut de S-corp : vous vous versez un « salaire raisonnable » (soumis aux cotisations FICA) et prenez les bénéfices restants sous forme de distributions (non soumises à la SE tax). Cette stratégie fonctionne lorsque les bénéfices dépassent significativement un salaire raisonnable — généralement au-dessus de 40 000 à 60 000 $ de bénéfice annuel. L'IRS examine de près les salaires déraisonnablement bas dans les S-corps.