Qu'est-ce que Prix de revient (Cost Basis) ?

Le prix de revient détermine quelle part du prix de vente est un gain imposable (ou une perte déductible). Pour les actions, le prix de revient correspond généralement au prix d'achat majoré des commissions. Pour l'immobilier, il inclut le prix d'achat, les frais de clôture, les améliorations structurelles et certains frais — diminué des amortissements éventuellement déduits. Les actifs hérités bénéficient d'une « réévaluation à la juste valeur » (stepped-up basis) égale à la valeur marchande à la date du décès, effaçant de fait toutes les plus-values latentes. Les actifs reçus en donation conservent le prix de revient d'origine du donateur. Lors de la vente d'actions achetées à différents prix, l'IRS autorise plusieurs méthodes : FIFO (premier entré, premier sorti), identification spécifique, ou coût moyen (pour les fonds communs). Choisir la mauvaise méthode peut entraîner des impôts nettement plus élevés. Les règles de vente fictive (wash sale) interdisent de déclarer une perte si vous rachetez des titres sensiblement identiques dans un délai de 30 jours — la perte refusée est ajoutée au prix de revient des nouvelles actions. Les cryptomonnaies suivent les mêmes règles de prix de revient que les actions depuis 2014 (avis IRS 2014-21), mais le suivi du prix de revient entre plateformes, récompenses de staking et airdrops est notoirement complexe.

Chaque cession d'investissement déclenche un calcul de prix de revient. Se tromper signifie soit surpayer ses impôts, soit sous-déclarer ses gains — deux erreurs coûteuses. Les situations comme les ventes d'actions salariales (RSU, ISO, ESPP), les biens hérités, les transactions en cryptomonnaies et les cessions immobilières comportent des règles de prix de revient complexes qui génèrent fréquemment des erreurs dans les déclarations fiscales. Un conseiller fiscal peut s'assurer que vous utilisez la méthode d'identification optimale et que vous captez tous les ajustements auxquels vous avez droit.