Qu'est-ce que Règle de la Vente Fictive (Wash Sale Rule) ?

En vertu de la règle IRS 26 USC §1091, si vous vendez un titre à perte et rachetez le même titre ou un titre substantiellement identique dans la fenêtre de 61 jours (30 jours avant à 30 jours après la date de vente), la perte est refusée à des fins fiscales. La perte refusée n'est pas définitivement perdue — elle est ajoutée à la base fiscale des titres rachetés, reportant ainsi la perte jusqu'à la cession définitive de ces titres. La règle de la vente fictive s'applique aux actions, obligations, options, fonds communs de placement et ETF. Les titres substantiellement identiques incluent : la même action, des options d'achat sur la même action et, dans certains cas, des fonds suivant le même indice. La règle ne s'applique pas aux cryptoactifs (à ce jour en 2024) — bien qu'une législation visant à combler cette lacune ait été proposée. Les stratégies de collecte de pertes fiscales doivent soigneusement tenir compte du calendrier des ventes fictives.

Déclencher involontairement la règle de la vente fictive peut priver de déductions fiscales que vous comptiez utiliser pour réduire votre charge fiscale de fin d'année. Un conseiller fiscal peut vous aider à mettre en place une stratégie de collecte de pertes fiscales qui maximise les pertes reconnues tout en respectant cette règle — notamment en identifiant des titres de remplacement similaires mais non identiques.