Was ist Steuergutschrift (Tax Credit)?

Steuergutschriften gibt es in zwei Haupttypen: Nicht erstattungsfähige Gutschriften reduzieren die Steuerschuld auf null, aber nicht darunter (kein Rückerstattungsüberhang), und erstattungsfähige Gutschriften können die Steuerschuld unter null senken und eine Rückerstattung erzeugen. Häufige Unternehmensgutschriften umfassen den F&E-Steuergutschrift (Section 41 — für Software-, Fertigungs- und andere Unternehmen mit qualifizierter Forschungstätigkeit), Work Opportunity Tax Credit (WOTC) und Energieeffizienzgutschriften. Häufige Einzelgutschriften umfassen das Child Tax Credit, Earned Income Tax Credit (EITC) und American Opportunity Tax Credit (Bildung). Steuergutschriften erfordern spezifische Formulare, Dokumentation und Nachweise — insbesondere der F&E-Kredit setzt zeitgleiche Projektaufzeichnungen voraus.

Die meisten kleinen Unternehmen und Startups nutzen nicht alle ihnen zustehenden Gutschriften — der F&E-Steuerkredit wird insbesondere von Softwareunternehmen und Herstellern massiv zu wenig in Anspruch genommen. Ein Steuerberater kann fehlende Gutschriften identifizieren, qualifizierende Aktivitäten dokumentieren und für zurückliegende Jahre Berichtigungsveranlagungen einreichen.