Was ist Kontrollierte ausländische Gesellschaft (CFC)?

US-Gesellschafter einer CFC unterliegen umfangreichen Compliance-Anforderungen, darunter die jährliche Einreichung des Formulars 5471 und die Zahlung von US-Steuern auf im Ausland nicht ausgeschüttete Gewinne gemäß den GILTI-Regeln (Global Intangible Low-Taxed Income) und dem Subpart F. Das bedeutet, dass US-Gesellschafter US-Steuern auf Einkünfte schulden können, die eine ausländische Gesellschaft tatsächlich gar nicht ausgeschüttet hat. Die CFC-Regeln wurden durch den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 erheblich erweitert. US-Steuerpflichtige, die ausländische Unternehmen besitzen oder kontrollieren — einschließlich Gründer, die Gesellschaften im Ausland gegründet haben — sollten einen Spezialisten für internationales Steuerrecht zu ihren Pflichten konsultieren, bevor Compliance-Probleme entstehen.

Gründer und Investoren, die ausländische Holdingstrukturen aufbauen, ohne die CFC-Regeln zu verstehen, können mit unerwarteten US-Steuerforderungen und erheblichen Strafen für verspätete oder fehlende Meldungen konfrontiert werden. Viele grenzüberschreitende Unternehmer erfahren erst Jahre später von ihrer Steuerpflicht. Ein Berater für internationales Steuerrecht kann Ihre Struktur bewerten, Meldepflichten identifizieren und die Steuerplanung im Rahmen der Compliance durchführen.