ما هو الحسابات الدائنة (حسابات الدفع)؟

الحسابات الدائنة عكس المستحقات — فهي المال المدين لطرف آخر. الإدارة الجيدة تعني تمديد شروط الدفع قدر الإمكان دون الإضرار بعلاقات الموردين، مما يُحسّن رأس المال العامل. الدفع المتسرّع يستنزف النقد؛ والتأخير المفرط يُلحق الضرر بعلاقات الموردين ويؤدي إلى الغرامات. مؤشرات الأداء تشمل: أيام الدفع القائمة (DPO). يُستخدم تحليل الحسابات الدائنة في عمليات الاندماج والاستحواذ والتحقق الدقيق.

تحسين توقيت الحسابات الدائنة يمكن أن يُحرّر نقداً دون زيادة الديون. الشركات التي تدفع فواتيرها في اليوم العاشر بينما شروط استحقاقها 45 يوماً تترك 35 يوماً من استخدام النقد على الطاولة. يمكن لمحاسب أو CFO جزئي تحسين دورة دفع الشركة دون الإضرار بعلاقات الموردين.