Что такое Налог на самозанятость?

Когда вы работаете наёмным сотрудником, работодатель уплачивает половину налогов FICA (7,65%) и удерживает другую половину из вашей зарплаты. При самозанятости — как индивидуальный предприниматель, независимый подрядчик или единственный участник LLC — вы платите обе половины в совокупности 15,3% с первых 168 600 долларов чистого дохода (налоговая база социального страхования на 2024 год), плюс 2,9% налога Medicare со всех доходов сверх этого. Дополнительный 0,9%-ный налог Medicare применяется к доходам от самозанятости свыше 200 000 долларов (250 000 долларов при совместной подаче супругами). Налог на самозанятость рассчитывается по Приложению SE и отделён от подоходного налога. Однако вы можете вычесть эквивалентную долю работодателя (половину налога SE) из скорректированного валового дохода по Форме 1040. Наиболее распространённая стратегия снижения налога на самозанятость — выбор статуса S-Corp: вы выплачиваете себе «разумную зарплату» (облагаемую FICA) и принимаете оставшуюся прибыль в форме дивидендов (не облагаемых налогом SE).

Налог на самозанятость нередко является наибольшим единовременным налоговым бременем для фрилансеров и владельцев малого бизнеса — и налогом, который больше всего удивляет людей в первый год самозанятости. Многие новые независимые подрядчики закладывают только подоходный налог и бывают шокированы дополнительным счётом в 15,3%. Налоговый советник поможет точно рассчитать ежеквартальные платежи, определить, имеет ли смысл выбор статуса S-Corp для вашего уровня дохода, и выявить вычеты, снижающие налоговую базу SE.