Что такое Кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность возникает, когда компания получает товары или услуги на условиях кредита и соглашается оплатить их поставщику в течение установленного срока (как правило, нетто 30 или нетто 60 дней). До оплаты обязательство отражается как пассив. Управление кредиторской задолженностью предполагает баланс между сохранением денежных средств (оплата как можно позже) и поддержанием отношений с поставщиками и использованием скидок за раннюю оплату. Период оборота кредиторской задолженности (КЗО = Кредиторская задолженность ÷ Себестоимость продаж в день) измеряет среднее время оплаты поставщикам — более высокий КЗО означает эффективное использование коммерческого кредита как формы финансирования. В анализе денежных потоков рост кредиторской задолженности является источником денежных средств; снижение — их использованием.

Оптимизация процессов управления кредиторской задолженностью — использование скидок за досрочную оплату, согласование выгодных условий с поставщиками и избежание штрафов за просрочку — может существенно улучшить денежную позицию. Бухгалтер или финансовый советник поможет выстроить рабочие процессы управления кредиторской задолженностью, улучшающие оборотный капитал без ущерба для отношений с поставщиками.