워시 세일 규정 (Wash Sale Rule)이란 무엇인가요?

IRS 규정 26 USC §1091에 따라, 손실로 증권을 매각하고 매각일 전후 61일 기간(매각일 전 30일~후 30일) 이내에 동일하거나 실질적으로 동일한 증권을 재매입하면 세금 목적으로 손실이 불허됩니다. 불허된 손실은 영구히 사라지지 않습니다. 재매입한 주식의 취득원가에 가산되어 해당 주식이 결국 매각될 때까지 손실을 이연합니다. 워시 세일 규정은 주식, 채권, 옵션, 뮤추얼 펀드, ETF에 적용됩니다. 실질적으로 동일한 증권에는 동일 주식, 동일 주식 매입 옵션, 경우에 따라 동일 지수를 추적하는 펀드가 포함됩니다. 이 규정은 암호화폐에는 적용되지 않습니다(2024년 기준). 단, 이 허점을 닫으려는 입법이 제안된 바 있습니다. 세금 손실 수확 전략은 워시 세일 타이밍을 신중히 고려해야 합니다.

워시 세일 규정을 의도치 않게 위반하면 연말 세금 절감을 위해 계획했던 세금 손실이 불허될 수 있습니다. 세금 어드바이저는 워시 세일 규정을 준수하면서 인식 손실을 최대화하는 세금 손실 수확 전략을 실행하도록 도울 수 있습니다.