Qu'est-ce que Crédit d'impôt vs. déduction fiscale ?

La différence réside entre une réduction directe et une réduction indirecte. Un crédit d'impôt de 1 000 $ vous fait économiser exactement 1 000 $ d'impôts. Une déduction de 1 000 $ vous fait économiser 1 000 $ × votre taux marginal d'imposition — donc à une tranche de 24 %, une déduction de 1 000 $ ne vous fait économiser que 240 $. Les crédits peuvent être remboursables (vous recevez l'excédent sous forme de remboursement même si votre impôt est nul — par ex., le crédit d'impôt sur le revenu gagné, certaines parties du crédit d'impôt pour enfant) ou non remboursables (ils ne peuvent que réduire votre impôt à zéro — par ex., le Lifetime Learning Credit, le crédit d'impôt étranger). Les crédits d'impôt courants pour les entreprises incluent le crédit d'impôt R&D (IRC §41), le Work Opportunity Tax Credit (WOTC), le crédit d'impôt santé pour les petites entreprises, et le crédit de rétention des employés (ERC). Les déductions courantes incluent la déduction standard (14 600 $ pour les célibataires / 29 200 $ pour les mariés déclarant conjointement en 2024), les dépenses professionnelles (§162), la déduction pour bureau à domicile, et la déduction pour revenu d'entreprise qualifié (§199A, jusqu'à 20 % du QBI pour les entités pass-through). La stratégie de planification fiscale consiste souvent à maximiser d'abord les crédits (puisqu'ils sont dollar pour dollar), puis à optimiser les déductions. Certains dispositifs offrent un choix — par exemple, l'impôt étranger payé peut être déclaré comme crédit ou comme déduction.