Qu'est-ce que Créances Clients (Accounts Receivable) ?

Lorsqu'une entreprise livre des biens ou des services avant de recevoir paiement, le montant dû est enregistré en créances clients. Ces créances naissent lors d'une vente à crédit — par exemple, avec des conditions de règlement à 30 ou 60 jours. Le solde des créances au bilan représente l'ensemble des factures en cours non encore encaissées. Les indicateurs clés pour piloter les créances clients comprennent le Délai Moyen de Règlement (DSO = Créances ÷ Chiffre d'affaires quotidien), qui mesure le nombre moyen de jours nécessaires pour encaisser un paiement. Un DSO élevé par rapport aux conditions de règlement convenues indique des problèmes de recouvrement. Le vieillissement des créances classe les factures impayées par ancienneté (0–30, 31–60, 61–90, plus de 90 jours), permettant d'identifier les comptes en souffrance susceptibles de devenir des créances douteuses. Une mauvaise gestion des créances est l'une des principales causes de difficultés de trésorerie, même pour les entreprises rentables.

Des clients qui paient lentement peuvent créer de sérieux problèmes de trésorerie, même si votre compte de résultat affiche une bonne santé. Un expert-comptable ou un conseiller financier peut vous aider à concevoir des politiques de facturation, des conditions de règlement et des processus de recouvrement qui réduisent le DSO et améliorent votre cycle de conversion de trésorerie.