Fiscal
¿Qué es Sociedad Extranjera Controlada (CFC)?
Definición
Una Sociedad Extranjera Controlada (CFC) es una empresa extranjera en la que personas estadounidenses poseen más del 50% del poder de voto o del valor, lo que genera complejas obligaciones de declaración fiscal en EE. UU. para los accionistas.
Los accionistas estadounidenses de una CFC afrontan importantes requisitos de cumplimiento, incluidas las declaraciones anuales en el Formulario 5471 y la posible tributación actual en EE. UU. sobre beneficios extranjeros no distribuidos bajo las normas GILTI (Global Intangible Low-Taxed Income) y Subpart F. Esto significa que los accionistas estadounidenses pueden deber impuestos en EE. UU. sobre rentas que la empresa extranjera nunca llegó a distribuirles. Las normas sobre CFC se ampliaron significativamente con la Ley de Recortes Fiscales y Empleo de 2017. Cualquier persona estadounidense que posea o controle una empresa extranjera —incluidos los fundadores de empresas constituidas fuera de EE. UU.— debe consultar a un especialista en fiscalidad internacional para comprender sus obligaciones antes de que la situación se convierta en un problema de cumplimiento.
Por qué es importante
Los fundadores e inversores que establecen estructuras de tenencia extranjeras sin comprender las normas CFC pueden enfrentarse a facturas fiscales inesperadas en EE. UU. y a sanciones sustanciales por declaraciones presentadas fuera de plazo o no presentadas. Muchos empresarios transfronterizos descubren su exposición años después de los hechos. Un asesor fiscal internacional puede evaluar su estructura, determinar sus obligaciones de declaración y ayudarle a planificar de manera eficiente dentro de la normativa.