Vergleich
S-Corporation vs C-Corporation
Kurze Antwort
Eine S-Corp ist eine Kapitalgesellschaft mit Durchlaufbesteuerung — Gewinne fließen direkt an die Aktionäre und werden nur auf persönlicher Ebene versteuert. Eine C-Corp ist die Standardkapitalgesellschaft — sie zahlt Körperschaftsteuer auf Gewinne, und Aktionäre zahlen Einkommensteuer auf Dividenden (Doppelbesteuerung). Wenn Sie Risikokapital aufnehmen möchten, ist die C-Corp fast immer die richtige Wahl.
Verfasst von James Chae — Mitgründer, Expert Sapiens
Korean Licensed Administrative Attorney (행정사)Reg. No. 220-06-06463 · 대한행정사회
Plattform-Expertise: Unternehmensstrategie & Beratung · Geprüft April 2026
Wesentliche Unterschiede
AspektS-CorporationC-Corporation
BesteuerungDurchlaufbesteuerung — keine Körperschaftsteuer; Gewinne werden auf persönlicher Ebene versteuertKörperschaftsteuer auf Unternehmensebene plus Einkommensteuer auf Dividenden
AktionärsbeschränkungenMaximal 100 Aktionäre; nur US-Bürger/Einwohner; eine AktiengattungUnbegrenzte Aktionäre; ausländische Investoren erlaubt; mehrere Aktiengattungen möglich
InvestoreneignungNicht VC-kompatibel — keine Vorzugsaktien, keine ausländischen AktionäreStandard für VC-Finanzierung — Vorzugsaktien, wandelbare Anleihen, SAFEs
GewinnthesaurierungGewinne fließen durch — Thesaurierung löst persönliche Steuerpflicht ausGewinne können im Unternehmen verbleiben, ohne persönliche Steuer zu triggern
SozialabgabenoptimierungKernvorteil — spart Sozialabgaben durch Aufteilung in Gehalt und AusschüttungenKein entsprechender Vorteil auf Eigentumsebene
GründungsstaatHäufig im Heimatstaat des Unternehmens gegründetHäufig in Delaware gegründet — Investorenstandard
Wann Sie S-Corporation wählen sollten
- Sie führen ein profitables Kleinunternehmen und möchten Sozialabgaben durch Gehalts-/Ausschüttungsaufteilung optimieren
- Sie haben keine Pläne für externe Investoren oder komplexe Kapitalstrukturen
- Sie bauen ein profitables Dienstleistungs- oder Lifestyleunternehmen ohne VC-Ambitionen
- Sie möchten Durchlaufbesteuerung ohne die Beschränkungen einer LLC
Wann Sie C-Corporation wählen sollten
- Sie planen, Risikokapital oder Angel-Investitionen aufzunehmen
- Sie möchten Vorzugsaktien, Wandelanleihen oder SAFEs ausgeben — alles erfordert eine C-Corp
- Sie haben ausländische Mitgründer, Mitarbeiter mit Optionen oder planen nicht-US-Investoren aufzunehmen
- Sie bauen auf einen Börsengang oder eine größere Akquisition hin, bei der die C-Corp Standard ist
Fazit
Wenn es eine realistische Chance gibt, dass Sie institutionelles Kapital aufnehmen, nutzen Sie vom ersten Tag an eine C-Corp Delaware — die nachträgliche Umwandlung ist kostspielig und schafft steuerliche Komplexität. Wenn Sie ein profitables Lifestyle- oder Beratungsunternehmen ohne VC-Ambitionen aufbauen, kann eine S-Corp Ihre Steuerbelastung erheblich reduzieren. Sprechen Sie mit einem CPA und Unternehmensanwalt, bevor Sie sich entscheiden.
Typische Kosten
Stundensatz
$150–$500/hr
Stark variierend je nach Hintergrund und Spezialisierung
Einzelsitzung
$200–$800
Für eine strukturierte Strategie- oder Beratungssitzung von 60 bis 90 Minuten
Monatliche Pauschale
$3,000–$15,000/month
Für laufende strategische Beratung oder eine Teilzeit-Führungsrolle